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    關于XXX項目全過程跟蹤審計工作的總結報告(參考)

    發布時間:2022-05-12 09:34:39瀏覽次數:866

    XXX濕地公園工程審計組自20XX年6月進駐現場以來,對工程進行全過程跟蹤審計,現將跟蹤審計情況向貴局匯報如下:

    一、日常工作內容

    自進場以來,我組堅持做好每天的日常工作,具體內容如下:

    1、及時做好跟蹤審計情況記錄;

    2、積極做好現場巡查工作,每天至少巡查各標段施工現場一次,對施工進度及現場進行的主要工作有所把握,做到心中有數;

    3、根據施工計劃,我組有計劃的對施工現場進行重點跟蹤,如隱蔽工程的計量審查工作,以及未來竣工后無法直接反映出的其他情況;

    4、積極與業主方做好溝通協調工作,針對工程跟蹤審計過程中的實際工作情況,與業主方主要現場管理人員、監理單位工作人員以及施工方管理人員及時做好交流,交換意見,真實、客觀的反映施工現場實際情況;

    5、處理業主方委托的其他日常事務,并適時提出合理化建議或意見;

    6、根據施工圖紙、業主方書面指令及現場實際情況進行工程量統計。

    二、施工合同履行期間的主要工作

    1、進場初期的主要工作

    我組進場初期,依據招標文件、GB50500-2008工程量清單計價規范、XX省20XX工程計價表,對標底文件及施工單位投標文件進行審核,對發現的有關問題進行匯總記錄,并上報審計局、甲方。

    2、施工過程中的主要工作

    2.1 現場主要工作方法及原則

    在施工過程中,我組嚴格按照相關法律法規、跟蹤審計合同、審計局、業主方的要求,嚴于律己,恪守職業道德,認真、客觀的對施工過程中發生的情況進行把握,具體工作方法及原則如下:

    (1)我組專業審計人員從控制工程造價的角度,在施工合同履行的整個時期對現場進行客觀、公正的跟蹤核查、記錄。在現場工作中我組人員嚴格遵循有關規定,對工作嚴格要求,堅決杜絕一切形式的虛報、重復上報工程量等違規行為。

    (2)專業造價審計人員常駐施工現場,通過現場測量、取證、拍照等方式,及時做好相應記錄,作為變更簽證和結算審計的真實造價依據。特別對隱蔽工程部分、竣工后無法直接反映的其他情況以及易發生糾紛的部分,在現場跟蹤過程中我組會加大跟蹤力度,重點關注。

    (3)按照審計局及業主方提出的要求,我組專業造價審計人員嚴格考勤,駐現場人員堅持每周一至周五不少于3人,周六周日不少于1人,必要時靈活安排,保證現場工作的正常開展。

    (4)及時做好跟蹤審計情況日志,記錄施工過程中發生的的與造價相關的事件,作為處理造價管理的基礎資料;

    (5)我組嚴格按照業主方提出的要求按時參加每周一和周五下午五點召開的施工調度會議,及時掌握工程的施工方向,并以此為參照,適時調整在現場的工作重點。

    2.2 現場主要工作內容

    在施工合同履行期間,我組在施工現場針對不同的分項工程開展了大量的工作,主要工作內容分類如下:

    (1)土石方工程,重點跟蹤審查施工測量工作,采取現場同步測量,對原始地形及完工地形的測量,嚴格按照地形起伏均勻布點,取具有代表性的高程點的原則,合理使用測量工具,杜絕承包方過多的取高地形或低地形以達到增加計量,獲取不當得利的舞弊行為;對土石方工程所采用的施工機械、土石方運輸方式及運距,回填所采用的土石方來源進行核查,并作相應記錄。

    (2)市政基礎設施工程重點跟蹤審查其是否符合圖紙設計、相應圖集規范做法、招投標文件的要求,如市政基礎設施工程中雨、污水管道基礎做法,雨污水管道的材質、規格,土路基的處理方式、方法等。

    (3)房屋建筑工程重點跟蹤審查其是否符合圖紙設計、相應圖集規范做法、招投標文件的要求,如房屋建筑工程中防水、保溫隔熱工程的做法,混凝土澆注工程中混凝土所選用的種類、輸送方法,鋼筋工程中鋼筋的級別、鋼筋的綁扎搭接長度、鋼筋連接方式等;

    (4)裝飾裝修工程重點跟蹤審查其基層做法,預埋件等是否符合圖紙設計、相應圖集規范做法、招投標文件的要求。如吊頂工程所采用的吊筋規格,幕墻工程的龍骨、埋件,各類裝飾面層的基層做法等。

    (5)電氣給排水、設備安裝工程重點跟蹤審查其材料設備所選用的規格型號是否符合圖紙設計、招投標文件的要求,如電線、電纜的材質、規格、敷設方式,給排水管道的材質、規格、連接方式、敷設方式,主要設備的型號、安裝方式,電氣設備的接地保護、安裝方式等。

    (6)園林綠化工程重點跟蹤審查其苗木品種、規格、產地,苗木養護的方式,進場苗木土球的尺寸。對于苗木的移植,嚴格按照現場實際需要移植的苗木品種、規格,按實計量,掌握其移植的區域,并不定期檢查其移植后養護措施是否達到要求。

    (7)拆除工程重點跟蹤審查其所拆除項目的幾何尺寸、材質等,通過與業主方代表、監理方、施工方現場管理人員共同進行現場測量的方式,按實記錄,并審查其拆除后垃圾的清運方式、運距等。

    2.3 主要材料及設備價格的審查與管理

    2.3.1 對于材料價格的跟蹤審查,我組遵循以下原則:

    (1)招標文件中對主要苗木沒有明確產地、規格,但材料單價已明確的,在進場使用前由施工單位提供苗木的產地、規格、單價,業主現場代表、監理工程師和我方人員共同對“產地、規格、單價”進行核實,對其實際使用的苗木規格、產地等情況進行記錄、取證;

    (2)招標文件中沒有確定規格、產地的苗木以及招標文件中材料暫估價格表中的苗木價格,我方按業主單位要求的規格、產地,進行實際咨詢,包括電話咨詢及產地實際咨詢等方式,對其價格進行把握。

    (3)施工單位自行采購且未提供規格、產地的苗木,我方根據市場價,對其價格進行取證、記錄。

    (4)材料價格波動調差原則遵循XX省建設廳發布的《關于加強建筑材料價格風險控制的指導意見》(X建價第[67]號)的有關規定,嚴格把握。

    2.3.2 材料價格的審查方法

    相對于其他方面的工作來說,材料價格的審查確定工作是比較困難的。一般而言,各地區發布的《價格信息》對普及性材料有明確的指導價。但本工程中園林綠化工程占有相當大的比例,而園林綠化工程所大量種植的苗木,因其品種、規格、產地,以及樹形、死亡風險等因素,價格千差萬別,難以確定。且在施工過程中業主單位考慮綠化效果,對于苗木品種、美觀等方面的要求也在隨時發生變化,故在《價格信息》中也難以獲得客觀的信息。對此我組通過與業主方、施工方相關人員共同走向市場的方式,尋求最接近實際情況的價格,以有力的事實證據提供合理化建議,獲得雙方的一致認可。

    (1)調查材料價格信息的方法:網上調查、電話調查、市場查詢、當事人調查。

    (2)調查取得價格信息資料后,對這些資料集中進行整理分析、平衡、過濾,從而獲取最接近客觀實際并符合本工程情況的價格。

    (3)材料價格的取定,應考慮調查價格與實際購買價格可能存在的差異。

    (4)參考其他價格信息。取定材料價格時還應綜合考慮下面幾種價格資料:

    1)參考《價格信息》

    《價格信息》對于土建、安裝、市政工程常見材料價格具有相當的指導意義,

    2)參考經驗信息

    此類信息需要參考經驗豐富的專職專業人員的實際經驗,對于建筑安裝工程中較為常見的材料有一定的參考價值,但對于要求較為具體的材料可能存在較大的偏差,故應慎重取舍。

    3)參考其他工程中同類材料價格信息

    在同期建設的工程中,已審定工程中所取定的材料價格,可作為在審工程材料價格取定參照,甚至可以直接采用。

    2.4 索賠及工程量簽證的造價審核程序與內容

    本工程的簽證應包括簽證單、甲方簽字認可的相應施工洽商聯系單、甲方代表、監理方代表、施工方代表及我方共同簽認的現場實測實量原始記錄、相應的影像資料,涉及計算的,應附完整、清晰的計算過程。對于工程現場簽證內容的審核,我組遵循以下三個步驟:真實性審核、合理性審核、實質性審核。

    (1)真實性審核

    1)一般簽證書面材料中應有甲方現場代表、乙方、監理工程師的簽字。且應認真核查簽字筆跡是否為本人簽署。發現冒簽、偽造簽名的,簽證無效。

    2)簽證內容應與原始測量記錄、相應影像資料的內容一致,且應與我方現場記錄情況一致。如有不一致,簽證無效。

    3)簽證是甲方與乙方之間在工程實施過程中對已訂合同的一種彌補或動態調整,與主體合同具有同等法律效力,因而在形式上應該是雙方簽章齊全真實。

    4)對簽證中涉及的工程量我方堅持現場核實?,F場核實工作量要求甲方、乙方、監理方三方同時到場,我方專職專業造價審計人員一般安排二人以上參加,認真測量并做好測量記錄。測量記錄內容應詳細,且能客觀的反映出現場實際情況,作為審核正式簽證的依據,并應及時歸檔保存,防止丟失。

    (2)合理性審核

    1)一些乙方為了中標,在招標時采取壓低造價中標,或在投標過程采用不平衡報價法,為彌補自身經濟損失或增加自身盈利水平,在施工中會以各種理由,采取洽商簽證的方式以達到高盈利的目的。所以對乙方簽證的合理性必須認真審核。

    2)乙方的簽證索賠要求必須符合有關的規定要求,遵循非己方過錯的原則,并應嚴格按照規定的時效性提出。

    3)對于不可抗力事件造成的索賠事件應嚴格有關規定進行判定。

    (3)實質性審核

    對于工程量的簽證,審核時必須到現場逐項丈量、計算,逐筆核實。特別是對園林綠化工程、裝飾工程及附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很明確、方案變化較大,而事后勘察又比較困難。在必要的情況下,審核人員在征得甲方和乙方雙方同意的情況下,進行破壞性檢查,以核準工程量。

    三、現場工作實踐中存在的主要問題

    由于本工程的特殊性,對我方在實際施工過程中的造價控制工作造成了相當的影響,突出表現為:

    1、施工圖紙不夠詳盡,無法按照施工圖紙對現場進行把握,且整體規劃不詳盡,造成施工過程中發生方案變更較多,部分方案調整對工程造價影響較大,因方案調整造成的工程造價增加,難以有效掌控。部分方案未能及時確定,對施工單位的損失須進行賠償。

    2、本工程實際位于原煤礦塌陷區,且現場存在多個自然形成的池塘及河道,地質條件復雜,且地質勘測報告未能有效的反映現場地質情況,造成多處施工區域出現未能預見的淤泥、濕土及冒水等突發情況,需要進行處理,因此類情況造成工程造價的增加,難以有效掌握。

    3、本工程的工期要求非常緊,實際施工日歷天數較少,部分工作不能按照正常程序進行,如現場工程量的測量工作,施工單位不能及時提供由監理方、甲方簽認的施工洽商聯系單,但實際已獲得甲方口頭認可,我方人員只能采取先行測量后要求提供洽商聯系手續的方法,以確保施工進度的正常推進。

    4、對于審計局文件規定施工方須隨施工洽商聯系單一并上報的洽商內容的工程造價,因施工單位現場人員配備中并無專職專業造價人員,或以趕工等為理由不能上報,因此此條規定實際造價控制中未能取得預期效果。

    四、主要工作成果

    我方自進場以來,對造價的控制工作取得一定成果,主要包括以下方面

    1、對苗木價格的認定,提出多條合理化建議及參考價格,協助甲方完成苗木價格的認定。如

    2、對于市政工程鋪裝材料、裝修工程面層材料價格嚴格控制。如某裝飾裝修單位高報面磚價格,我方到市場進行詢價,并做好相應取證記錄,有效降低了此項材料的價格。

    3、對工程計量方法提出合理化建議,如XX園林11號橋淤泥處理原計量方案為“按照實際進場的石灰重量進行計量”,我方綜合考慮施工方可能不加掌控的購入石灰,從而獲取不當得利的狀況,建議甲方對此部分按照比例,依據XX省2004市政計價表規定按幾何尺寸及厚度以體積進行計量。

    4、嚴格杜絕現場計量工作中存在的舞弊行為,如某施工單位在測量時,其現場人員偷偷將卷尺前端握在手中,長度達之多,我方人員及時發現并勒令其改正,且要求其不得參與后續計量工作。再如多家施工單位在地形測量時,過多的選取高點或低點,我方人員依照現場實際地形起伏狀況予以糾正,并加權考慮高低點的數量要求其按權重進行布點。

    5、嚴格杜絕重復上報工程量的行為,如XX主入口U型路處理淤泥,施工單位自報方案為毛石擠於,后此方案實施后未能達到預期效果,對同一位置又進行灰土處理,我方只認可其實際操作成功的施工方案。再如某施工單位碼頭施工圍堰加高,經審查施工單位前期圍堰施工中未考慮雨季湖面上漲因素,故施工單位此項簽證請求不予認可。

    6、嚴格杜絕簽證單中高報工程量或實際上報情況與現場施工情況不符的行為,如某單位施工的小廣場需混凝土加高,施工單位簽證單自報為“C20商品混凝土加高10cm”,經現場審查,實際厚度不足10cm,且混凝土加高面積未扣除樹池占用面積,故按照現場實際情況對其工程量核減。又如某施工單位上報“采用二灰結石修筑施工通行便道”,經我方現場核實,實際采用的是監理工程師已判定為不合格,禁止用于道路路基鋪設的二灰碎石,故我方對此項簽證請求不予認可,要求其加注說明后重新上報。

    五、跟蹤審計資料

    我方認真做好跟蹤審計情況記錄,截至目前,已記錄XX份。但因施工方原因,不能及時歸檔施工單位聯系單,且因簽證單尚未加蓋甲方、監理單位、施工單位印章,故簽證資料未能及時收集歸檔。收集施工單位聯系單僅XX份,收集簽證僅XX份。

    來源:工程審計,審計之家編輯整理。

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